Відділ передплати: Київстар (067) 878-51-32; Vodafon (095) 142-66-89; Life (063) 592-47-59

23

ВСТАНОВЛЮЄМО ЛІМІТ КАСИ ПРАВИЛЬНО

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) – граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час (п. 1.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою НБУ від 15.12.2004 р. N 637 , далі – Положення N 637). Для сільськогосподарського підприємства існує кілька варіантів встановлення ліміту каси.

ВАРІАНТ 1. ЗАГАЛЬНИЙ ПОРЯДОК (ЗА СЕРЕДНЬОДЕННИМ НАДХОДЖЕННЯМ АБО СЕРЕДНЬОДЕННИМ ВИБУТТЯМ ГОТІВКИ)

В загальному порядку ліміт каси встановлюється на вибір підприємства або за середньоденним надходженням, або за середньоденним вибуттям готівки із каси за будь-які три місяці поспіль з останніх дванадцяти (п. 5.3 Положення N 637). Зазвичай підприємства для розрахунку вибирають три місяці з найбільшими сумами надходжень готівки до каси (або готівкових виплат з каси на різні потреби).

Для підприємства та його відокремленого підрозділу складаються окремі розрахунки ліміту каси, які затверджуються внутрішніми наказами (розпорядженнями) підприємства (п. 5.2 Положення N 637). Форму Розрахунку ліміту каси (далі – Розрахунок) наведено в додатку 8 до Положення N 637.

Якщо підприємство вирішило обчислювати ліміт каси за середньоденним надходженням готівки, то в гр. 1 Розрахунку (див. приклад заповнення в кінці консультації) зазначається вся сума готівкових надходжень в касу (крім коштів, отриманих з банків) за 3 обрані місяці поспіль, а саме (п.1.2 Положення N 637):

– фактично одержані готівкові кошти від реалізації самостійно виробленої сільгосппродукції та покупних товарів;

– позареалізаційні надходження (погашення та надходження коштів за позиками, відшкодування матеріальних збитків, внески до статутного капіталу,повернення невикористаних підзвітних сум тощо).

В гр. 2 Розрахунку зазначається середньоденна сума надходжень до каси (значення ряд. 1 Розрахунку ділиться на кількість робочих днів в обраному періоді). Рядки 3 та 4 в цьому випадку не заповнюються (ставиться прочерк).

Якщо ж підприємство вирішило обчислювати ліміт каси за середньоденним вибуттям готівки з каси, то йому слід заповнити рядки 3 та 4 , а в рядках 1 та 2 поставити прочерки.

На сьогодні нормами Положення No 637 (та інших законодавчих актів) не встановлений обов’язок для підприємств систематично переглядати ліміт каси. Однак відповідно до п. 5.11 цього Положення він може переглядатися у зв’язку із змінами законодавства або за наявності відповідних факторів об’єктивного характеру (зміни в надходженнях/видатках готівки, внутрішнього трудового розпорядку/графіків змінності тощо).

ВАРІАНТ 2. В П’ЯТИКРАТНОМУ РОЗМІРІ СЕРЕДНЬОДЕННИХ НАДХОДЖЕНЬ ГОТІВКИ

Якщо підприємство розташоване в населеному пункті, де немає банків, можна встановлювати ліміт у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівкової виручки та її суми, але не більше п’ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за будь-які три місяці поспіль з останніх дванадцяти) (п. 5.4 Положення N 637).

Отже, якщо за місцезнаходженням сільгосппідприємства в...

Читати далі

Введіть еmail і ми надсилатимемо Вам ексклюзив від «АгроPRO»

Погода
Погода у Києві

вологість:

тиск:

вітер: